當(dāng)?shù)貢r間12月2日，美國國會參議院以51比49通過稅改法案。根據(jù)稅改法案，美國企業(yè)稅稅率將大幅下降，從35%降低到20%。稅改還包括個人所得稅在內(nèi)的多項稅制都將被簡化，現(xiàn)行的多數(shù)項目式減稅辦法將被取消，以較低稅率對美國企業(yè)轉(zhuǎn)移回國的海外資產(chǎn)進行一次性征稅等。
美國是世界第一大經(jīng)濟體，它的一舉一動對全球經(jīng)濟均會重要影響，更何況是號稱美國31年來最大的稅改法案，當(dāng)然備受各國關(guān)注。很多人關(guān)心：美國稅改法案通過，將對中國經(jīng)濟產(chǎn)生哪些影響，我們該如何應(yīng)對？
麻辣姐在網(wǎng)上搜了一下，目前輿論關(guān)注的焦點，仍是本次稅改對美國經(jīng)濟社會的影響。歸納起來，有這么幾點：一是有利于刺激美國經(jīng)濟增長，二是有利于資金回流美國，三是有利于刺激消費，四是可能加劇美國貧富分化，五是對美國財政風(fēng)險上升。
同一件事從不同角度來看，得出的結(jié)論可能并不相同。但綜上所述有一點是可以肯定的，那就是美國此次減稅有利有弊。如果對美國全是利好，那美國參議院投票贊成的應(yīng)該更多，而不是51比49的險勝。這也表明，稅改法案對美國未來的影響，還需要時間進行觀察，再下結(jié)論不遲。
營改增全面推開減稅超萬億元，對美國減稅的溢出有抵消作用
“全世界必須重視美國稅制改革，這是由美國在全球的地位決定的。對于中國來說，美國稅改的影響包括直接影響和間接影響，中國需要密切關(guān)注美國稅制改革進程，并積極應(yīng)對。” 中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，所得稅是美國聯(lián)邦政府最重要的稅種，提供了最多的收入。美國稅改方案將公司所得稅稅率從35%下調(diào)到20%，這雖然與特朗普所建議的15%有不小的差距，但是這樣的減稅力度已經(jīng)不小。
“最直接來說，減稅會增厚企業(yè)利潤，企業(yè)可用于再投資的資金增加，這會直接刺激企業(yè)的投資。稅負(fù)的減少，意味著居民可支配收入的增加，這在消費主義盛行的美國，意味著總消費的增長?！?全國政協(xié)委員、會計審計專家張連起認(rèn)為，特朗普稅改對美國本土消費和投資，都具有很好的推動作用。
那么，怎么來看美國稅改對中國經(jīng)濟的影響？
“盡管美國通過稅改法案，將企業(yè)所得稅從35%降至20%，但對中國來說，這幾年也一直在降稅，最典型的就是營改增，目前減稅規(guī)模超一萬多億元?！?中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希表示。
數(shù)據(jù)顯示，全面推開營改增試點，減稅效應(yīng)持續(xù)釋放。從2016年5月至2017年9月，已累計減稅10639億元。
“我國以營改增為標(biāo)志的減稅降費已經(jīng)下了‘先手棋’，對美國減稅的溢出有抵消作用?！睆堖B起表示，全面推進營改增一年來，“減稅效應(yīng)、外溢效應(yīng)、長期效應(yīng)”三箭齊發(fā)，對財稅改革乃至經(jīng)濟領(lǐng)域其他改革起到領(lǐng)航和牽引作用，也給世界上其他經(jīng)濟體提供了稅制改革的“中國樣本”。
營改增給經(jīng)濟帶來的長期乘數(shù)效應(yīng)不應(yīng)低估。營改增將第三產(chǎn)業(yè)納入增值稅抵扣鏈條，有利于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)從第一、二產(chǎn)業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)優(yōu)化，而外貿(mào)領(lǐng)域的營改增有利于提升中國外向型經(jīng)濟發(fā)展水平，有利于中國企業(yè)參與國際合作和分工。
繼續(xù)深化我國稅制改革，推進減稅降費落地生根
劉尚希強調(diào)，中國的稅制跟美國的稅制不一樣，美國是以直接稅為主，我國以間接稅為主。所以美國降企業(yè)所得稅，我們則應(yīng)在間接稅上做預(yù)案。尤其是增值稅作為我國最大的一個稅種，需要進一步推進相關(guān)改革。
營改增后，現(xiàn)在增值率的稅率檔次比較多，下一步可考慮在減并增值稅的稅率方面做一些調(diào)整。通過減并稅率的改革所產(chǎn)生的影響，可能在所得稅上面改革所產(chǎn)生的影響還要大。而在個人稅收方面，更多的還是要促進稅負(fù)的公平。稅負(fù)的公平有兩層含義，一個是市場層面，稅負(fù)的公平有利于公平競爭；再一個社會層面，是為了促進社會的公平正義。
“對于美國稅改，我們要高度重視、密切關(guān)注，合理預(yù)判、自信應(yīng)對，瞄準(zhǔn)我國實體經(jīng)濟的堵點痛點，推進減稅降費落地生根?！?張連起認(rèn)為，我國減稅已經(jīng)先走了一步，并取得了明顯成效，接下來我們要保持定力，步子要更加實與穩(wěn)。要避免稅務(wù)戰(zhàn)思維，防止過度夸大或“妖魔化”美國減稅的溢出效應(yīng)。同時，要瞄準(zhǔn)我國實體經(jīng)濟的堵點痛點，繼續(xù)推進減稅降費落地生根。
楊志勇認(rèn)為，當(dāng)今國際稅收秩序的基本框架已有近百年的歷史，但越來越不適應(yīng)新興市場經(jīng)濟國家和發(fā)展中國家的要求，越來越不適應(yīng)新經(jīng)濟增長的需要。國際稅收秩序正面臨變革的關(guān)鍵時刻。中國要促進人類命運共同體的形成，全球人民要和睦相處，包括稅收秩序在內(nèi)的各種經(jīng)濟政治社會秩序都需要與此相互適應(yīng)。為此，需要找到國際稅收秩序構(gòu)建的著力點，并逐步推進。中國應(yīng)在新國際稅收秩序中發(fā)揮重要作用，并與世界各國一起積極推進這一進程。（人民日報中央廚房·麻辣財經(jīng)工作室 李麗輝）
